Calculateur de TVA
à Maurice

Le taux standard de TVA (Value Added Tax, VAT) à Maurice est de 15%. Il s'applique à la grande majorité des biens et services vendus ou importés sur l'île. Ce taux est en vigueur depuis plusieurs années et constitue la principale source de revenus indirects pour l'État mauricien.

Un taux réduit de 5% s'applique à certaines catégories spécifiques de biens et services, notamment les équipements solaires, certains équipements agricoles, les matériaux de construction pour logements sociaux, ainsi que d'autres produits définis par la loi. Ce taux vise à encourager certains secteurs ou à alléger la charge fiscale sur des produits essentiels.

Toute entreprise dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 6 millions de roupies mauriciennes (MUR) est légalement tenue de s'enregistrer auprès de la Mauritius Revenue Authority (MRA) pour collecter et reverser la TVA. Les entreprises en dessous de ce seuil peuvent s'enregistrer volontairement si elles le souhaitent.

La Mauritius Revenue Authority (MRA) est l'organisme gouvernemental chargé de l'administration fiscale à Maurice. Elle gère la collecte de la TVA, de l'impôt sur le revenu et des droits de douane. C'est auprès de la MRA que les entreprises s'enregistrent, soumettent leurs déclarations de TVA et effectuent leurs paiements.

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent soumettre des déclarations mensuelles auprès de la MRA. La déclaration doit être déposée et le paiement effectué au plus tard le 20 du mois suivant la période imposable. Des déclarations trimestrielles peuvent être autorisées pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à un certain seuil.

Plusieurs catégories sont exonérées de TVA à Maurice, notamment : les produits alimentaires de base (riz, farine, sucre, etc.), les services médicaux et hospitaliers, les services éducatifs, les services financiers (banques, assurances), les transports publics, et les exportations de biens et services (taux zéro).

Lorsque la TVA payée sur les achats (TVA en amont) dépasse la TVA collectée sur les ventes (TVA en aval), l'entreprise peut demander un remboursement à la MRA. Ce crédit de TVA doit être réclamé via la déclaration mensuelle. La MRA dispose en principe de 60 jours pour effectuer le remboursement, sous réserve de vérification.

Le taux zéro (0%) s'applique principalement aux exportations de biens et services depuis Maurice. Contrairement à l'exonération, le taux zéro permet à l'entreprise de récupérer la TVA payée sur ses achats (TVA en amont). C'est un avantage important pour les entreprises exportatrices et le secteur touristique.

Pour extraire la TVA d'un montant TTC (toutes taxes comprises), utilisez la formule : TVA = Montant TTC × taux / (100 + taux). Par exemple, pour un montant TTC de Rs 1 150 à 15% : TVA = 1 150 × 15 / 115 = Rs 150. Le HT est alors Rs 1 150 − Rs 150 = Rs 1 000. Notre calculateur fait ce calcul automatiquement.

Pour calculer la TVA à partir d'un montant HT (hors taxes), utilisez la formule : TVA = Montant HT × taux / 100. Par exemple, pour un HT de Rs 1 000 à 15% : TVA = 1 000 × 15 / 100 = Rs 150. Le TTC est alors Rs 1 000 + Rs 150 = Rs 1 150. La section TTC de notre calculateur effectue ce calcul.

Un freelance ou indépendant à Maurice est soumis aux mêmes règles : si son chiffre d'affaires annuel dépasse Rs 6 millions, il doit s'enregistrer à la TVA et la facturer à ses clients. En dessous de ce seuil, il peut choisir de s'enregistrer volontairement, ce qui lui permettrait de récupérer la TVA sur ses achats professionnels.

Le non-respect des obligations TVA à Maurice peut entraîner des pénalités financières significatives : amendes pour dépôt tardif, intérêts de retard de 1% par mois sur les montants dus, et dans les cas graves, des poursuites judiciaires. La MRA peut également procéder à des audits et réclamer les taxes impayées avec un délai de prescription pouvant aller jusqu'à 5 ans.

Oui. Les services numériques importés (abonnements logiciels, plateformes en ligne, services cloud, etc.) fournis à des entreprises mauriciennes enregistrées à la TVA peuvent être soumis au mécanisme d'autoliquidation (reverse charge). L'acheteur mauricien est alors responsable de déclarer et reverser la TVA à la MRA, même si le fournisseur étranger n'est pas enregistré à Maurice.

La MRA a introduit le système de facturation électronique obligatoire (e-Invoicing) pour les entreprises enregistrées à la TVA. Ce système exige que chaque facture soit soumise en temps réel à la MRA via un système certifié avant d'être transmise au client. Facture.mu est compatible avec les exigences de la MRA pour la facturation électronique à Maurice.

Une facture conforme à la TVA mauricienne doit obligatoirement mentionner : le numéro d'enregistrement TVA du vendeur, la date d'émission, un numéro de facture séquentiel, les coordonnées complètes du vendeur et de l'acheteur, la description des biens/services, le montant HT, le taux et montant de TVA, et le montant TTC en roupies mauriciennes.

Le taux standard de la TVA (VAT) à Maurice est de 15%. C'est le taux qui s'applique à la grande majorité des biens et services taxables sur l'île.

Multipliez le prix HT par 0,15. Exemple : Rs 100 HT → TVA = Rs 15. Notre calculateur effectue ce calcul automatiquement dans la section TTC.

Multipliez le prix HT par 1,15. Exemple : Rs 100 HT → Total TTC = Rs 115. La colonne TTC de notre calculateur affiche directement ce résultat.

Divisez le prix TTC par 1,15. Exemple : Rs 115 TTC → Base HT = Rs 100. La section HT de notre calculateur fait ce calcul lorsque vous saisissez un montant TTC.

La TVA à 0% signifie qu'aucune taxe n'est facturée au client, mais l'entreprise conserve le droit de récupérer la TVA payée sur ses propres achats et dépenses. Ce taux s'applique principalement aux exportations de biens et services.

Une opération exonérée ne supporte aucune TVA, et l'entreprise ne peut généralement pas récupérer la TVA sur les dépenses liées à cette activité. Exemples : services médicaux, services financiers, enseignement.

Il n'existe pas de taux général de 5% dans le système de TVA mauricien. Le taux principal est 15%, complété par le taux zéro (0%) et les exonérations. Certaines taxes spécifiques sur des produits particuliers peuvent exister, mais ne font pas partie de la TVA standard.

Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse environ Rs 3 millions sont tenues de s'enregistrer auprès de la MRA pour collecter et reverser la TVA. En dessous de ce seuil, l'enregistrement reste possible à titre volontaire.

Oui. Même si votre chiffre d'affaires est inférieur au seuil obligatoire, vous pouvez vous enregistrer volontairement à la TVA. Cela vous permet de récupérer la TVA sur vos achats professionnels, ce qui peut être avantageux si vous avez des dépenses importantes.

Vous devez facturer la TVA dès que vous êtes enregistré à la TVA et que vous vendez des biens ou services taxables. Les ventes exonérées ou à taux zéro ne génèrent pas de TVA à facturer au client, mais doivent tout de même apparaître sur votre déclaration.

Non. Une vente peut être :

Le prix doit être clairement indiqué comme « VAT included », « TTC » ou « toutes taxes comprises ». En l'absence de mention, dans les transactions B2C (vente aux particuliers) les prix sont généralement affichés TTC, tandis qu'en B2B ils peuvent être affichés HT.

La TVA collectée (ou output tax) est la TVA que vous facturez à vos clients sur vos ventes. Elle est perçue pour le compte de l'État et doit être reversée à la MRA lors de votre déclaration périodique.

La TVA déductible (ou input tax) est la TVA que vous avez payée sur vos achats et dépenses professionnelles. Elle peut être déduite de la TVA collectée sur vos ventes, réduisant ainsi le montant que vous devez reverser à la MRA.

La formule est simple : TVA à payer = TVA collectée − TVA déductible. Si le résultat est positif, vous payez la différence à la MRA. Si négatif, vous avez un crédit de TVA récupérable.

La déclaration de TVA est généralement mensuelle pour les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse un certain niveau, ou trimestrielle pour les plus petites structures. La fréquence est déterminée par la MRA selon votre profil fiscal.

En cas de non-déclaration ou de non-paiement de la TVA, la MRA peut imposer des amendes, des intérêts de retard et d'autres sanctions fiscales. Dans les cas graves, des poursuites judiciaires peuvent être engagées. Il est fortement recommandé de respecter les échéances et de régulariser toute situation rapidement.